Anketa
Obsah časopisu
Otázky a odpovědi 5/2012 Otázky a odpovědi 4/2012 Otázky a odpovědi 3/2012 Otázky a odpovědi 2/2012 Otázky a odpovědi 1/2012
Doporučujeme
Rychlé hledání
Novinky
Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.
- 11. 5. 2012
- Nezaměstnanost v dubnu klesla na 8,4 %
- 24. 4. 2012
- Místo DPH by vláda měla zavést registrační pokladny
- 20. 4. 2012
- Celková výše daňových nedoplatků loni stoupla na 119 mld. Kč
- 3. 4. 2012
- Lékařské prohlídky musí mít i zaměstnanci na dohodu
- 26. 3. 2012
- ČNB ponechá ve čtvrtek podle analytiků sazby beze změny
- 23. 3. 2012
- Kvůli novému občanskému zákoníku se musí upravit řada jiných předpisů
- 12. 3. 2012
- Praktické příručky ČSSZ pro důchodce a OSVČ
Výpis otázek
Úroky z půjček (§ 25 odst. 1 písm. w) zákona o daních z příjmů)
Autor odpovědi: Bc. Radka Lakotová, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 16. 1. 2012
Dotaz:
Výpočet stavu vlastního kapitálu, při změně během roku bylo možné vypočítat dle pokynu D-300 prostým aritmetickým průměrem. Podle pokynu GFŘ-D-6 je nutno použít vážený aritmetický průměr. Jakou metodu mám zvolit v roce 2011? Mohu použít výhodnější prostý aritmetický průměr? Jde o půjčku s úrokem od jednatele s. r. o. do společnosti.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Penzijní připojištění - příspěvek zaměstnavatele
Autor odpovědi: Bc. Radka Lakotová, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 16. 1. 2012
Dotaz:
Společnost s r. o., plátce DPH, účetnictví. S. r. o. uzavřela dodatek k pracovní smlouvě v lednu 2011 s tím, že bude firma přispívat zaměstnanci ročně 24 000 Kč na pen. přip. Zaměstnanci měli předložit s. r. o. podklady (kopie smluv) k uhrazení příspěvku. Zaměstnanci předložili smlouvy o pen. přip. uzavřené v listopadu 2011. Bude úhrada příspěvku zaměstnanci provedená v prosinci 2011 ve výši 24 000 Kč daňově uznatelným nákladem s. r. o. za zdaňovací období 2011?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Fyzická osoba - daňová evidence - ukončení podnikání a zásoby
Autor odpovědi: Bc. Radka Lakotová, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 24. 11. 2011
Dotaz:
Fyzická osoba hodlá ukončit činnost. Pokud prodá zásoby za symbolické ceny a k datu ukončení bude na zásobách nulový stav, bude zdanitelná částka tržba z prodeje byť symbolická a do nákladů uplatní hodnotu zboží pořizovací (zaplacené faktury jsou v nákladech dnem zaplacení a nezaplacené faktury budou snižovat výsledek hospodaření - čili sníží ev. daňovou povinnost. Je to tak správně?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Daň z příjmů fyzických osob, sdružení
Autor odpovědi: Bc. Radka Lakotová, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 4. 11. 2011
Dotaz:
Jsem FO, vedu DE a jsem plátce DPH. Dne 1. 10. 2011 jsem uzavřela smlouvu o sdružení se svým manželem, který je také FO (od 30. 9. 2011), také vede DE a také je plátcem DPH. V DAP za 2011 budu dělit příjmy i výdaje polovinou za celé zdaňovací období ? Nebo budu příjmy i výdaje dělit alikv. od října 2011?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Nákup materiálu na zahraniční pracovní cestě
Autor odpovědi: Bc. Radka Lakotová, Kategorie: Pracovní právo
- Datum vypracování odpovědi: 3. 11. 2011
Dotaz:
Pracovník firmy byl na služební cestě v Kazachstánu, kde firma provádí zakázku. Po návratu ze služební cesty předložil doklady za nákup materiálu či služeb, potřebných pro práce na zakázce, placených hotově na místě. Nevím, jaký kurz použít pro přepočet těchto dokladů, zda jsou součástí cestovních náhrad a použije se kurz platný pro cestovní náhrady nebo použít kurz dle data jednotlivých dokladů.(Firma používá pro přepočet cizích měn denní kurzy ČNB).
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Výpočet poměrné části mzdy
Autor odpovědi: Bc. Radka Lakotová, Kategorie: Mzdy
- Datum vypracování odpovědi: 16. 10. 2011
Dotaz:
Příklad
Základní měsíční mzda 16 000 Kč / úvazek 40 hodin týdně.
Výpočet za 9/2011 (21 + 1 svátek)
Vybráno 2 dny dovolené, opracováno celkem 193 hod, z toho je 152 hodin za 19 dní, 32 hodin přesčas a 9 hodin ve svátek
Dotaz:
1. lze hodiny, odpracované ve svátek (připadající na pracovní den), považovat v rámci týdne za přesčasové všechny, nebo jen 1 hodinu, která je nad limit 40 hodin (předpokládáme, že ostatní dny v týdnu byly jen 8 hodinové)?
2. jak správně stanovit koeficient pro výpočet mzdy:
- varianta 1
193 hodin / 168 hodin (svátek by se abstrahoval, neboť byl odpracovaný)
- varianta 2
193 hodin / 168+8 hodin (svátek by se započítal pouze ve jmenovateli, v
čitateli je již obsažen ve 193 hodinách)
- varianta 3
193+8 hodin / 168+8 hodin (svátek by se započítal běžným způsobem, tedy do
čitatele i jmenovatele, což by nemělo být správné, protože už je v 193
hodinách obsažený)
(případné rozdělení..)
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Výpůjčka automobilu z hlediska zákona o daních z příjmů a daně z přidané hodnoty
Autor odpovědi: Bc. Radka Lakotová, Kategorie: Daň z příjmů, Daň dědická, Daň darovací
- Datum vypracování odpovědi: 17. 8. 2011
Dotaz:
Právnická osoba s. r. o., která provádí činnost pojišťovací, poskytla na základě výpůjčky na 1 rok 3 osobní automobily svým pojišťovacím zprostředkovatelům, kteří jsou OSVČ. Chtěla jsem se zeptat, zda si může s. r. o., či-li půjčitel uplatnit do daňových nákladů odpisy za tyto auta a pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem vozidla a havarijní pojištění vozidla, pokud nemá proti těmto nákladům žádné výnosy.
a) Předpokládám, že DPH s. r. o. nebude dle § 14 odst. 4 ZDPH muset z výpůjčky odvádět, protože si při nákupu nemohla uplatnit nárok na odpočet, protože provádí pojišťovací činnost dle § 55 a tyto auta budou k této činnosti i sloužit.
b) Pokud by tyto auta pronajímala, musí odvádět DPH a musí mít na pronájem živnostenský list? Má na pronájem nějaký vliv, že provádí s.r.o. pouze osvobozenou činnost pojišťovací? Nebo by se pronájem posuzoval samostatně a muselo by se odvádět z těchto pronájmu i DPH, přestože nebyl u těchto aut uplatněn nárok na odpočet?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Náklady za školení a nájemné za osobu samostatně výdělečně činnou, která pracuje pro naši společnost
Autor odpovědi: Bc. Radka Lakotová, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 16. 8. 2011
Dotaz:
Společnost s ručením omezeným. Předmět podnikání je pojišťovací činnost, konkrétně pojišťovací agend. Máme kanceláře v několika městech po ČR, přičemž pojišťovací zprostředkovatelé nejsou zaměstnanci naší společnosti, nýbrž společnost jim vyplácí provize za uzavřené smlouvy (každý podniká na základě osvědčení od ČNB, či-li jsou OSVČ). Pro pojišťovací zprostředkovatelé jsme pronajali kanceláře, kompletně je zařídili (nábytek, PC... ). Kanceláře jsou označeny logem naší společnosti a využívají je pouze pojišťovací zprostředkovatelé.
a) Může si s. r. o. uplatnit jako daňově uznatelný náklad nájemné, které platíme za kanceláře, ale které využívají je pojiš. zprostředkovatelé?
b) Může si s.r.o. uplatnit do nákladů cenu ubytování za školení, školení, náklady na vizitky za tyto poj. zprostředkovatelé, které s. r. o. hradí jiným subjektům? Náklady poj. zprostř. nepřeúčtováváme. Pokud ano, neměli by si pojišť. zprostř. dodanit tyto služby za školení, ubytování jako nepeněžní příjem?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Je nutné posílat příjmy z podnikání na podnikatelský účet?
Autor odpovědi: Bc. Radka Lakotová, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 26. 7. 2011
Dotaz:
Fyzická osoba uplatňuje výdaje % z příjmů. Chtěla jsem se zeptat, zda je nutné mít zřízen podnikatelský účet. Nyní si podnikatel posílá příjmy na účet své přítelkyně.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Daň z přidané hodnoty
Autor odpovědi: Bc. Radka Lakotová, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 20. 6. 2011
Dotaz:
Právnická osoba, s. r. o., plátci DPH, PÚ. Společnost nakoupila a vyskladnila materiál na akci (jedná se o RD - 10%). Veškeré práce na této akci provedli v rámci odborného výcviku učni. Za tyto vykonané práce nám SOU nafakturovalo dohodnutou částku, která je osvobozena od DPH. Nyní my budeme fakturovat odběrateli (majiteli RD) spotřebovaný materiál i tyto práce vykonané učni. Chtěla bych se zeptat, jestli je správné z naší strany vyfakturovat tyto práce včetně materiálu s 10% daní.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
© 2011 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.